Автоматизированная упрощённая система налогообложения

С 01.07.2022 по 31.12.2027 на территории Московской области введен новый налоговый режим – Автоматическая упрощенная система налогообложения (АУСН).
Все налогоплательщики, желающие перейти на АУСН, могут через личный кабинет налогоплательщика подать уведомление, но не позднее 31 декабря. Вновь созданные компании и ИП уведомляют через личный кабинет налогоплательщика о переходе не позднее 30 календарных дней от даты постановки на учет.
Перейти на новый режим смогут и ИП, и организации, зарегистрированные на территории Московской области, у которых:
средняя численность работников в месяц не более 5 человек. Среди них не должно быть налоговых нерезидентов РФ;
учитываемые в базе доходы не превышают за год 60 млн. руб.;
остаточная стоимость ОС не более 150 млн. руб.;
нет филиалов или обособленных подразделений;
доля участия других организаций по общему правилу не более 25%;
счета только в банках, которые есть в перечне уполномоченных (можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России).
Не смогут применять новый налоговый режим банки, страховщики, НПФ, ломбарды, бюджетные учреждения и др. Помимо этих категорий запрет предусмотрели, в частности:
для некоммерческих организаций;
участников договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;
тех, кто работает по договорам поручения, комиссии или агентским договорам либо совершает сделки с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, оказывает кредитные или иные финансовые услуги;
совершение сделок с ценными бумагами;
нотариусы, адвокаты, крестьянские фермерские хозяйства и т.д.
Налогоплательщики АУСН освобождаются:
от налога на прибыль, кроме налога с доходов КИК, дивидендов, по операциям с отдельными долговыми обязательствами.
от НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме дивидендов, а также доходов, которые облагают по ставке 35% и 9%;
от налога на имущество организаций (кроме объектов, базу по которым считают исходя из кадастровой стоимости), а также физлиц в отношении объектов для предпринимательской деятельности, за исключением торговой и административной недвижимости;
от НДС, кроме налога при ввозе товаров и тех сумм, которые перечисляют налоговые агенты.
Налогоплательщики АУСН не обязаны подавать:
декларации по АУСН;
расчеты по взносам;
6-НДФЛ;
СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, за исключением сведений об отдельных лицах, например работающих не по трудовому договору;
4-ФСС.
Для организаций и ИП, которые перейдут на новый налоговый режим, установлен нулевой тариф на страховые взносы. Это касается пенсионных, медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Налоговый период — календарный месяц. Налогоплательщики выбирают один из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При этом для объектов налогообложения: «доходы» ставка составляет — 8%, а для объектов налогообложения: «доходы минус расходы»ставка — 20%. Если у налогоплательщика, который выбрал объект «доходы минус расходы», исчисленный налог меньше минимального,налог исчисляется по ставке 3% от доходов.
Сумму налога при АУСН по итогам налогового периода (месяца) исчисляет Инспекция на основе сведений о доходах и расходах (расходы, учитываются, если выбран объект «доходы – расходы»):
представленных посредством применения ККТ;
представленных уполномоченной кредитной организацией;
представленных налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика.
Учет доходов и расходов ведется налогоплательщиками в личном кабинете налогоплательщика на основе полученной налоговым органом информации.
Данные об иных доходах вносятся в личный кабинет налогоплательщика не позднее 5-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором получены указанные доходы. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, учет расходов, предусмотренный настоящей статьей, не ведут.
Налоговый орган уведомляет не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом:
1) налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика:
о налоговой базе;
об учете убытков;
о сумме налога, исчисленной за месяц;
о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, реквизиты.
2) уполномоченную кредитную организацию, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, реквизиты.
Уплата суммы налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Подробно ознакомиться с режимом налогообложением можно на сайте ФНС России (ausn.nalog.gov.ru).

Льгота для Индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, используемых для предпринимательской деятельности. Подобная льгота установлена по недвижимому имуществу, используемому для видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Указанное освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах Российской Федерации перечни в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Уплачивающие ЕСХН предприниматели также освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Льгота распространяется на объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.
Данные налоговые льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от применения, освобождение от налогообложения предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Льгота применяется с налогового периода, в котором у лица возникло на нее право.
Такой проактивный (беззаявительный) порядок используется, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для предоставления налоговой льготы за определённый период. Например, договор аренды объекта торговли, патент на право применения ПСН с указанием адреса места нахождения нежилого помещения, используемого для оказания бытовых услуг, и т.п.
Если у налогового органа нет таких документов, то предпринимателю целесообразно до 1 мая (планируемой даты начала массового расчета налогов на имущество физических лиц и формирования налоговых уведомлений за 2022 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также документы, подтверждающие основания для применения налоговых льгот, в отношении объектов недвижимости.

Подать заявление о зачёте средств в счёт будущих платежей теперь можно в личных кабинетах для ИП и ЮЛ

В личных кабинетах для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц теперь можно подать заявление о зачете положительного сальдо на ЕНС и в том числе в счет будущей уплаты конкретного налога (сбора, страхового взноса).
Чтобы заполнить заявление, в ЛК ИП необходимо выбрать раздел «Жизненные ситуации», затем перейти в раздел «Распорядиться сальдо ЕНС» и выбрать заявление. Другой способ — на главной странице в ЛК ИП перейти в меню, нажать кнопку «Все сервисы» и в блоке «Единый налоговый счет» выбрать заявление.
Для пользователей ЛК ЮЛ также предусмотрены два способа:
выбрать в меню пункт «Заявления. Запросы», затем в разделе «ЕНС» выбрать заявление;
на главной странице ЛК ЮЛ в блоке «Заявления. Запросы» перейти в раздел «ЕНС» и заполнить заявление.

У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении

Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России
от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей ине допускать начисления пеней. Преимуществом смс- и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.
Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg).

.